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为实现自治区地税局年初提出的工作目标，树立“三创”理念,实现地税事业的跨越式发展，为实现我市党代会提出的全面建设小康社会的奋斗目标。根据市局党组的安排，以市局党组成员、副局长李长清为组长的一行八人考察组，对南方二个省三个特区的社会经济发展、地方税收管理、税务机构设置、纳税服务水平、税收优惠政策落实、信息化建设等内容进行了考察学习。通过到南方省区考察体会到,我们在经济社会发展和建立现代地方税收征管格局工作中存在着很大差异。主要表现在我们的传统观念与思维方式、增强为纳税人服务的意识、税收征管手段和机制、地方税收宏观调控手段、如何促进经济社会健康发展等方面，这些是我们当前亟待解决的问题。
一、南方部分省区地方税收工作的基本经验
总的看南方省区地税系统，从领导到职工，思想观念新，创新意识强，服务理念好，税收征管手段先进，信息化应用程度高，形成了符合社会集约化管理、专业化分工的要求。地方税收工作基本做到了让纳税人满意，让地方政府满意，让社会满意。体现了与时俱进的发展要求，形成经济与税收良性互动发展的税收征管体系。为保证地方经济能够持续、稳定、快速地增长，充分发挥税收经济杠杆作用。地税部门通过积极落实有关税收政策，为地方经济发展和产业结构调整创造良好的税收环境，引导和促进产品结构、产业结构、分配结构和消费结构的优化和调整，通过优化资源配置，提高了经济运行质量和效率。地方政府则积极支持地方税收工作，制定并出台了促进地方经济发展，强化地方税收征管的切实有效的措施和办法。这些经验和办法值得我们学习和借鉴。其一，福州市地税局将社保费的征管除参保登记外，将基础管理到征收管理全部纳入地税部门统一管理，地税部门是社保费征收、管理的主体机构。在征收、管理工作中按照“五险合一，两费起步，一票征收，逐步到位”的征收方法，由税务部门填开税收票证，直接缴入国库。市政府并经市长常务会议研究后以市长令向社会公布对地税部门征收的社保费可以比照《税收征管法》执行。2001年从劳动部门交接时缴费户数为4,300多户。税务部门第一年扩面时达到
19,000户，参保人数42.5万人。2002年共征收社保费10亿元，同比增长20%。地方政府按征收社保费费额1.3%提取手续费，用于补充地税部门经费不足。目前已形成了由地税机关征收管理，劳动部门发放，财政监督的良性循环机制，基本上保证了社保费支出的需要。其二，福州、深圳市各级地方政府投入大量的财力，积极支持地税部门开展“发票刮奖”和税控装置工作。从2001年9月对饮食业、娱乐业、美容美发照（洗）相等服务行业实施“发票刮奖”活动成效显著，公民索取发票意识不断增强，发票使用量同比增长60%，税额增长20%，税费增长38%。对发票刮奖所发生的费用和奖金由受益的同级财政部门据实列支。对安装的税控装置由受益的同级财政部门支付全部价款的70％。其三，部分省区地方政府在促进经济发展中制定了与地方经济发展相适应的税收优惠政策，采取了“扶两头带中间”的办法拉动地方企业的发展。即扶持龙头企业和重点企业，照顾贫困企业，带动中间企业。如：饮食业中的三星级以上酒店实行餐饮收入全额免征营业税，客房收入按实现税金的52%征收营业税，对小吃类餐饮业全额免征营业税。其四，福州市地税局加强地方税收征管，实施“一站式涉税服务直通车”使纳税人在办税服务中心的任意一个涉税窗口办税，就可以通过电脑跟踪监督整个缴税的过程。不会因为人的因素而影响纳税人的缴税数量和纳税进程，提高了纳税效率，让纳税人真正体验到了来自地税部门的便捷、高效的现代化办税服务。其五，南方部分省区地方政府实施“贫困救济”政策和“低定额的轻税”政策，促进地方经济发展。这一政策的落实，促进了义乌小商品批发市场的起步、发展和壮大，经过政策的扶持，现以成为东南亚地区最大的小商品生产、批发、销售市场，从而拉动了地方经济的快速发展，扩大了地方经济税源。仅2002年实现地方各税7.4亿元，是94年的12.76倍。其六，金华地税局为加强和规范个体私营经济定期定额税收征管，98年将个体户委托商业银行征收，由税务机关根据定额填开税票，送银行代收税款。2002年按照“分等量化，科学双定”的定期定额评定办法，在对个体行业实行“三等九级”营业额划分标准的同时，进一步落实定期定额户“税银联网、委托代征”工作，将个体双定业户纳入税银联网系统，实现了社会化税款征收方式。其七，金华市地税局以信息化建设为依托，于1999年设纳税申报卡，迅速在全省推开后，
2000年建立纳税人服务中心。在对双定业户实施社会化税款征收、邮寄申报、上门申报的基础上，2002年又开通互联网，实现网上申报，完善多种申报方式，转变了办税服务厅职能，方便纳税人，进一步提高服务和征管质量。2003年初在全系统通过了国际质量管理ISO2000认证体系的验收。确切地说，金华地税局的税收管理给我们的体会是，已经基本达到国际标准水平。其八，为进一步提升征税服务水平，优化服务环境，把对纳税人服务质量的好、坏上升到依法行政质量的评价之中。树立“在服务中执法，在执法中服务”的新理念，建立“始于纳税人需求，终于纳税人满意”的征管新观念，为纳税人提供有效直接的纳税服务新举措，成立了“纳税人服务中心”。对内建立起较为科学、严谨、规范的运行机制。对外真正成为沟通税企之间、征纳之间的桥梁。通过因特网的媒介，在地税局的网址上，使纳税人足不出户就可以完成网上申报纳税、网上税法咨询、网上举报投诉、网上办理其它涉税事宜。纳税人还可以通过纳税人服务中心的热线电话，进行业务咨询、举报、投诉等。税务机关可以在设立的网站进行税法公告、税法宣传、纳税辅导等事宜。通过做好纳税人服务中心工作，不断增强公民依法诚信纳税意识，营造良好的依法治税环境，为地方经济发展做出更大的贡献。其九，建立纳税人信誉档案制度体系。金华市地税局以依法治税为基点，通过建立纳税人信誉档案制度体系，突出纳税检查重点。对纳税人实行ABC分类管理、采用绿、黑、红三种颜色纳税申报表。绿色代表“放心户”信誉等级为甲级。甲级在办理纳税手续时，可通过“绿色通道”享受优先的服务，保证纳税人，税款转帐
、申报、开票一次完成；黑色代表“普通户”，信誉等级为乙级。乙级在办理纳税申报手续时执行常规税收征管；红色代表“警示户”，信誉等级为丙级。丙级在办理纳税手续时，将其列为重点监控对象。
二、我市现行税收征管体制中存在的问题
自1994年税制改革以来，我市地方税收已初步建立了适应社会主义市场经济体制的税收框架，对保证财政收入，加强宏观调控，深化经济体制改革，促进经济与社会的发展，起到了重要作用。但随着中国加入WTO后，对经济社会的发展带来新的机遇和挑战，也对如何做好税务管理工作带来了新的课题。特别是通过到南方部分省区考察学习后，深深感到我市现行税收征管体制与社会主义市场经济体制和扩大对外开放的新形势还有不少不相适应之处，需要不断总结和完善。首先，思想观念与思维方式存在一定差距,创新意识不强，缺乏竞争意识，缺乏争名进位意识。其次，受社会整体服务环境的影响，对征税服务和纳税服务的内涵缺乏。再次，税务管理手段和机制需要进一步完善，世界经济一体化格局的形成，信息技术已成为经济社会发展不可缺少的支撑手段。科学的技术手段需要科学的管理机制，从我们现行的手段和机制上不能不承认我们和发达地区相比还存在较大差距。其四，税务机构的设置和税收征管职能交叉重叠，形成职责划分不清，工作效率不高的状况。其五，地方各级政府对地税部门的工作和我市其它部门相比较而言，支持力度已经很大，而和南方省市相比较，尚需要进一步加大支持和关怀的力度。其六，干部队伍整体素质有待进一步提高，现行队伍中存在着素质高低差异较大的状况，在某种程度上影响整体工作的推进和开展。
三、解决存在问题对策的思考与建议
第一、转变观念，创新思维，学会多元思维，反映思维，超前思维，努力实现我市地税系统二次创业的实施方案，为实现呼伦贝尔市制订的达小康奋斗目标做出积极的贡献。首先，树立以人为本的思想意识，加速建立一套较为科学的人才竞争和培育机制，从思想情操到爱岗敬业，从征管实物到财务知识，从计算机技术到外语水平等高素质综合性的人才队伍，使他们通过机制的竞争和培育，脱颖而出。只有人力资源得到合理的配置和最佳的组合，才能在较为科学的管理机制下产生出最大的税收效益。其次，树立“三创理念”深化机构改革，实现税收管理体制的不断创新。地税部门作为政府的重要经济管理部门，肩负着组织收入和促进经济发展的双重重任，加大改革与创新力度，实现体制、机制创新，支持地方经济的快速发展，必须提高征管水平和征管能力。通过税收征管机构改革，合理设置我市地税系统征管机构，严格按照集约化管理、专业化分工、规范、科学实用的总目标，结合地区实际，实现税收征收管理与税收检查两分离，建立一个以计算机网络为依托的“多元申报，数据集中，属地管理，优化服务，重点检查”新的征管模式。多元化申报。在信息化网络和计算机技术的支持下，对双定业户的纳税人全部委托专业银行代征税款，对偏远地区的纳税人实行邮寄纳税申报，对具有一定规模的纳税人实行网上纳税申报，对其它形式的纳税人采取上门纳税申报的方式。数据集中。在计算机技术的支持下，全市架构系统广域网，在市局设一个数据处理中心，以及时、准确、快捷的速度完成对税源的监控并为领导提供决策依据，为各有关部门提供相关的数据分析，大大减少基层人员为上报各类税收报表而耗费的大量人力物力，提高基层工作效率。属地管理。随着市场经济体制的不断完善，政府职能相应地进行调整，企业市场化进程不断加快，市场经济将使企业尽快进入独立自主、自负盈亏、依法经营、照章纳税的轨道上来。政府将不在直接干预企业的合法经营，企业存在主管部门的现状将随之消失。财政收入的分配格局将会随着经济形势的市场化而逐步取消按级次入库税款的现状，税收收入将会以税款分享的体制进行分配。对此，税收的管理权应该建立在以属地管理为原则的基础上。优化服务。就是把对纳税人浅层次服务变成深层次的理性服务。理性服务就是，随着纳税人法制意识的不断增强，应该树立绝大多数纳税人是诚信依法纳税。服务的重心应该转移到如何给纳税人创造更多的时间去从事他们的事业，为社会创造出更多的社会产品。而作为参与社会产品分配的政府职能部门-——组织财政收入的地税部门应该尽最大可能满足纳税人的意愿，随他们的方便完成他们的纳税事宜，为他们提供便捷、优质、高效的纳税服务。具体讲，应该从以下四个方面去理解。一是搞好政策服务，营造公平竞争的税收环境。税务部门在坚持公平税负的前提下，对所有的纳税人做到一视同仁。认真落实各项优惠政策，鼓励技术创新，大力支持国有企业改革、减轻企业负担，增强企业的生机和活力。二是搞好收入服务，为党委、政府排忧解难。在现行体制下，地税部门组织的收入是地方财政收入的重要组成部分。依法组织税收收入是税务机关的第一要务，其他服务形式都应以此为基础和出发点。三是搞好执法和管理服务，以适应经济和社会发展的要求。一方面要规范执法程序，减少管理矛盾，推行公开办税，严格落实行政执法责任制和过错责任追究制，纠正违章执法行为。另一方面要改进管理方式，通过简化办税手续，积极推行电子申报，邮寄申报等申报方式，切实为纳税人提供便捷服务。四是建立纳税人服务中心，为纳税人办理涉税事项提供服务和指引，接受纳税人的咨询、投诉和举报，负责转办、督办有关事项回复，负责税法宣传、网站管理等相服务。最终，通过纳税人服务中心的服务功能，实现和纳税人的零距离接触，使税务行政执法活动处在阳光下运作，在社会各界监督下执法。重点检查。随着依法治国的步伐不断加快，我国法制建设制度日臻完善，人们的法制观念逐步得到提高。但是，我们应该看到，在市场经济条件下，一些不法分子，受于传统观念的影响，受于经济利益的驱动，有组织，有预谋的偷、骗税行为时有发生，在抓好对纳税人服务的同时，必须把打击涉税犯罪工作列为工作的重点，适时开展专项、专案检查，受理各类涉税举报。形成在计算机技术支持下的“多元申报，数据集中，属地管理，优化服务，重点检查”的新的税收征管格局。
第二、税务部门积极为地方经济发展献计献策。税务机关要利用所处的工作环境，经济信息量大的特点加强对经济结构、市场营销、区域经济一体化、三次产业相互关联的内在效应进行调查研究。全面深入地研究现行税收政策调整对经济发展和企业经营的影响，提出积极有效的对策，在推进经济结构战略性调整、加快工业化进程、促进科技进步、做大做强支柱产业和优势产业等方面发挥积极作用。首先，在营造一个良好的社会纳税环境，坚持依法治税的前提下，要落实好国家和自治区的各项税收优惠政策，在国家和自治区税收优惠政策的框架内，用好用足，落实到位。在落实税收优惠政策的问题上，绝不能因为指令性计划的难以完成从而使税收优惠政策不能落实到位。如果单从追求指令性计划的完成，而忽视优惠政策的落实，其后果是导致经济运行质量恶性循环。反之，适度的优惠政策，将会促进经济健康有序运行。其次，借鉴先进地区的成功经验，把他们的成功做法引我所用，就是创造性地开展工作，就能提升地税部门对发展地方经济的贡献率。借鉴南方先进省区的做法，对我市社保费征管工作提出二点建议。一是改变现有对社保费的征收和基础管理方式，将社保费作为一个税种，从基础管理到征收全部纳入地税系统，同时取消缴费过渡户，由税务部门填开税收票证，直接缴入国库。二是建议地方政府赋予地税部门一定的征管权力，由政府制定并出台相关的社保费征收管理政策和办法，支持地税部门做好社保费的征管工作。真正形成由“地税机关征收管理，劳动部门发放，财政监督”的良性运行机制。再次，加大税款代扣代缴工作力度，由政府制定并出台房屋租赁、土地出租、车船使用税及零散税收代扣代缴的措施和办法，对建按企业税款委托建筑部门或工程管理部门不完税不验收的征管办法。其四，支持地税部门与国税、工商、银行等部门建立信息支持网络，加强税源监控，实现税收征管的社会化。
总之，通过对南方部分省区地税系统考察学习，进一步提高了考察组全体同志对做好地税工作的重要性，进一步增强了树立经济税收观的思维意识，使我们深刻感受到，只有地方经济总量的不断增加，才能为依法治税提供更为广阔的空间。与此同时，在发展经济的过程中，只有坚持依法治税，才能促进地方经济的健康发展。各级地税部门要在坚持依法治税的前提下，着力寻找依法治税与支持地方经济发展的“双赢”措施，才能使我们即定的目标得以实现。
呼伦贝尔市地方税务局赴南方省区考察组
二零零三年五月七日
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