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为加强少数民族地区税收管理，提高民族地区税收征管质量,将民族地区税收优惠政策落实到位，促进企业健康发展。经市局党组研究决定，我们考察组一行八人相继到珠海、深圳、福州、金华、义乌等地地方税务局考察学习。现对考察学习的内容报告如下：
一、将税收优惠政策落实到位 扶持企业健康发展
通过我们对上述几个地区的考察，感觉到南方地税系统都能将国家的税收优惠政策结合本地的实际情况，用好、用足、用活，使企业真正得到实惠，尽最大可能帮助企业盘活存量资产，激活民间资本，扶持企业持续、健康、协调发展，使本地经济的发展规模、发展速度在几年内，居全国前列。通过考察，发现南方省区的经济发展速度、发展规模也不尽相同，各有特点，沿海、特区城市，他们地处祖国东南沿海，面对香港、澳门，背依祖国大陆，有其独特的地理优势，再加上他们是中国少有的经济特区，站在改革开放的最前沿，有二十余年的改革开放和发展经济的经验，经过不断的积累发展，已由贫穷落后的小渔村，发展为现代化的大都市。他们的发展固然有国家发展战略的政策、人才、资金支持，但也离不开税收环境对其影响，税收优惠政策对企业发展的支持。譬如在房产税政策方面，他们将新建成的房屋自投入使用之日起免征房产税三年，企业所得税按15%征收。对高新技术企业的认定只要有省科委的批文即可享受有关税收优惠，生产性企业扩大到商贸企业。所得税“免二减三”的政策执行日由生产经营日扩大到从盈利年度开始。劳服企业享受税收优惠政策扩大到每安置一个百分点的待业人员，就减征1.67%的所得税等。内地经济较发达省市，在执行税收政策上实行轻税政策，对规模较大宾馆酒店客房部的营业税按应征税额的52%征收，餐饮部的营业税全额免征，对规模较小且经营有一定困难的企业和个体工商业户从低核定税额。即引导扶持龙头企业，照顾贫弱业户，拉动中间企业。对农业税实行先征后返，给予全额退还。所有这些税收优惠政策的落实，在一定程度上，解决了企业发展过程中的资金瓶颈问题，对于企业发展前期的资金投入和中小企业的发展，起到了至关重要的作用。以南方某县级市为例：该市94年初人口有20余万人，年地方税收收入为5800万元，人均税收贡献不足300元。几届政府领导始终把发展地方经济建设作为第一要务，由于实行了宽松的投资环境和较为优惠的税收政策，把目光定位在经济可持续、快速、健康发展上，大力发展个体私营经济，使非国有经济享受国有经济的各项税收优惠政策。到本世纪初，该市已由一个以农业为主的县级市，发展成闻名东南亚地区的小商品生产、批发、销售中心。全市人口已达到60余万人，比94年初净增40万人；GDP总值达到137亿元；地方税收收入也增至74000万元，是94年的12.76倍；人均税收贡献1240元，是94年的4.3倍。由此可见，税收规模的大小来源于经济规模的大小。从而得出结论。适度的税收政策会促进经济发展，经济规模的扩张是培植更大税源的根本，也是培植经济总量更大的，地方税源的源泉。他们把各项税收优惠政策创造性地贯彻好，落实好，就是基于上述观点和理念的升华。虽然从目前利益考虑地方财政收入总量受到一定的影响，通过政策的扶持，使经济规模和经济总量高速增长，换来的却是今后的几个亿、几十个亿财政收入。
二、我市落实税收优惠政策，扶持企业发展的现状
首先,我市作为自治区的经济改革试验区，自20世纪90年代以来，相继出台了很多促进经济发展的优惠政策，但由于受传统观念的影响和地方财力入不敷出的因素制约，为了尽可能满足财政支出的需要,使其优惠政策不能全部落实到位。其次,96年自治区政府进一步完善地方税制，拓宽税基，把国务院授权我们的税权拉到了上限，实事求是的讲，我们基本上是采取了重税政策，原则上遵循以支定收的收入计划，导致在税收征管上采取适度从紧的管理机制,使可优惠或不可优惠的税收政策，为了完成税收计划，基本上不予税收优惠照顾。再次我市90年代后期加大了改革开放和经济建设的速度，加大了招商引资的力度，各级政府，相继越权出台了一些优惠政策，随着依法治国步伐的加快，在全国范围内开展整顿和规范市场经济秩序工作，使出台的优惠政策得以纠正。其四是随着市场经济体制的不断完善，公平竞争趋势、环境、迫使我们,特别是我国加入WTO后,各项法规和政策为了与世界接轨，全面清理与WTO不相适应的地方法规和政策。基于这种环境和形势，我们在日常的税收征管工作中基本做到了依率计征、应征不漏，并强化了税务稽查检查和处罚力度，使纳税人实现的税收及时足额缴入国库。即使这样，自1998年以来，我们在落实国家和自治区出台的重大税收减免政策上，每年还减免地方税收8000余万元。鉴于上述状况，和南方经济较发达地区相比较，我市纳税人的税收负担相对过重，竭泽而渔，程度不同地遏制了企业的持续、稳定、健康发展。
三、学先进加大对企业扶持的力度、 促进我市经济快速、稳定、健康发展
通过南方部分省市的考察学习，我们与他们相比，在落实税收优惠政策方面还有一定的差距。能否将税收优惠政策落实到位，不仅关系到税收政策的调控作用能否充分发挥，而且是衡量一个地方招商引资环境好坏的重要因素。税收优惠政策落实程度如何，直接影响到一个地区产业结构的调整，资源优化的整合，生产规模的大小。直接影响到投资者的投资回报，影响着投资者投资的积极性。在国家税收优惠政策统一制定的框架内，我们要创造性地将优惠政策，执行好。在操作中树立超前意识，处理好眼前利益和长远利益的关系，充分发挥优惠政策促进经济发展的积极效应。以达到吸引投资、促进地方经济发展目的。首先，落实税收优惠政策，必须加强税收优惠政策的宣传和辅导，让纳税人充分了解，熟悉和掌握各项税收优惠是发展经济的基本前提。对此，税务部门应采取多种形式，开展税收优惠政策的宣传和辅导，让广大的纳税人真正了解和掌握各项税收优惠政策的具体内容、适用范围、适用条件以及具体操作程序。作为税收优惠政策的直接受益者的纳税人或投资商，应密切关注政策变化，自觉、主动地学习税法，研究税法，加强税收筹划，让纳税人充分了解和利用优惠政策，更好地在企业发展过程中，在依法纳税的前提下，将优惠政策用足、用到位，做到合理节税。同时，让纳税人充分运用税收优惠政策的导向作用，加快产业结构调整步伐，使企业尽快步入经济发展的快车道。其次，紧紧抓住国家实施西部大开发的战略机遇。作为各级地方政府和地税部门要利用国家对西部地区的各项支持、鼓励、优惠等政策，多渠道、多项目、多办法争取各项政策的侧重支持。目前，国家和自治区在贯彻产业政策、鼓励科技发展、扶持外贸出口、吸引外商投资、扩大横向联合、扩大再就业、停征某些税种等方面制定了一系列税收优惠政策。这些优惠政策是国家运用税收调控手段，采取免税、减税、退税、税款返还、加速折旧、费用加成扣除、延期纳税等方式对企业进行的照顾，以达到鼓励、扶持某些行业、企业、产业的发展和吸引外资引导和调节经济运行的目的。税务机关在办理各项税收优惠业务时，应规范办事流程，除按规定要求企业报送的资料以外，不应另外设置“门槛”，更不要故意刁难企业，要按规定适时将纳税人应享受的各项税收优惠政策贯彻执行到位，让企业在优惠政策中真正受益。决不能因税收任务重而不执行或不及时落实已有的各项税收优惠政策，使企业丧失发展机遇。再次，落实优惠政策，必须多关心经济发展问题，充分发挥税收优惠的政策效应。税收优惠除了针对特定的地区外，主要是针对某些特殊的行业、特定的产品和特定的用途而制定的。特别是在当前经济体制转轨的过程中，税收杠杆对经济的调控，引导作用是其他杠杆无法取代的。因此，税务部门要根据税法和各项优惠政策的导向，多关心经济发展，多研究经济问题，多提些促进经济发展的意见和建议，使其政府的宏观决策更趋于科学合理。其四，要增强税务机关对纳税人的服务意识，当税收政策发生变化时，要积极帮助地方政府和企业及早熟悉、掌握和运用有关政策，及时调整地方经济发展规划，调整产业、产品结构，以充分发挥税收优惠政策的导向作用和积极效应。扶持企业发展，引导投资方向，促进地方经济繁荣富强，是做好地方税收工作的重要组成部分，只要领导重视，上下联动，一定能够做好扶持企业再发展工作。
以上是我们参观学习的粗浅认识不妥之处请批评指正
呼伦贝尔市地方税务局赴南方省区考察组
二○○三年五月七日
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