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（一）税收

是国家为了实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定的标准,无偿地取得财政收入的一种形式。

税收是国家的主要财政收入,是国家取得财政由入的一种主要方式。税收具有征收上强制性,交纳上的无偿性,征收比例或数额上的固定性。这是税收的形式性特征,也就是人们通常所说的税收"三性"。

1.税收的强制性:从法律而言,国家征税是预先以法律.法规的形式规定下来,是国家依照法律.法规进行强制性课征.税收法律.法规是国家法律的组成部分,任何单位和个人都必须依法纳税,否则,就要受到法律的制裁.

2.税收的无偿性:一般是指国家征税以后,纳税人交纳的货币或实物就随之变为国家所有,不需立即付给每个纳税人以任何报酬,也不直接归还纳税者本人。

3.税收的固定性:一般是指国家在开征每种税之前,都通过法律的形式把课税对象。征收比例(税率或固定税额)等用法律形式固定下来,由征.纳双方共同遵守。

税收的"三性"是税收的基本标志,是衡量"税"与"非税"的主要尺度. 我国<<宪法>>第56条规定:"中华人民共和国公民,有依法纳税的义务."我国 <<刑法>>第121条规定:"违反税收法规,偷税,抗税,情节严重的,除按照税收法规补税并且处以罚款外,对直接责任人员,处以三年以下的有期徒刑或者拘役"。

（二）纳税人

是纳税义务人的简称,亦称"纳税主体".纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。税法规定直接负有纳税义务的纳税人,可以是"自然人",也可以是"法人"。 "法人"是依法成立并能独立行使法定权力和承担法律义务的社会组织,如各类社团、企业等。"自然人"通常是指具有公民或居民身份的个人.根据税收制度, 有些税由企业公司缴纳如企业所得税;有些税则由自然人缴纳,如个人所得税;

（三）扣缴义务人

亦称"扣缴税款义务人".指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的单位或个人,扣缴行扣缴义务.对不履行扣缴义务的,税务机关应视情节轻重于以适当处置,并现令其补缴税款。

（四）税务代理

是指税务代理人在规定的代理范围内,受纳税人.扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总和。

（五）税务代理人(税务师)

是指具有一定财会专业知识和法律基础知识,以及较丰富的税收实务工作经验,经省以上税务师资格审查委员会批准,从事税务代理业务的专门人员.从事税务代理业务的专门人员为执业税务师.取得执业税务师资格者必须加入税务代理机构,才能从事税务代理业务。

（六）税率

对征税对象的征收比例或征收额度.表明应纳税额与计税依据之间的比例关系, 是国家税收课征的深度和纳税人税收负担程度的外在表现.其具体形式主要有比例税率.累进税率和定额税率三种形式。

（七）税目

亦称“课税品目”。是指税法规定的同一课税对象范围内的具体项目。

（八）速算扣除数

为简化计税程序而按全额累进方式计算超额累进税额时所使用的扣除数额。等于全额累进税额减去超额累进税额的差额。

（九）分税制

是财政管理体制的一种形式，目前世界上许多国家都实行了不同形式的分税制。为适应社会主义市场经济发展的要求，进一步发挥税收的职能作用，理倾中央与地方的分配关系，作为财税改革的基本内容，我国从1994年1月1日起，实行了新的工商税制的分税制财政管理体制。现行分税制是从财政体制改革之前实行的收入分成或收入包干为主的财政管理体制演变而来的，它的主要内容是：按照中央与地方政府的事权划分，合理确定各级财政的支出范围；根据事权与财权相结合的原则，将税种统一划分为中央税、地方税、中央与地方共享税，并分别制定相互独立的税收制度和税收管理体系，分设地方与中央两套税务机构分别征管；科学地确定地方收支数额，逐步实行比较规范的中央财政对地方的税收返还和转移支付制度；建立和健全分级预算制度，硬化各级预算。

（分税制：“分体系一－分税种一一分机构一－分金库”）

（十）中央税

由中央政府征收管理与使用，或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的税。此类税收收入，属中央财政固定收入，如消费税。

（十一）地方税

是中央税的对称，它是根据国家财政管理体制的规定，由中央统一立法或地方自行立法开征，由省和省以下地方政府负责征收管理，税款为地方财政固定收入的各种税的总称。

地方税是国家税收的主要组成部分，它具有以下特点：

一是收入的使用、支配权归地方所有，属地方财政的固定收入；

二是管理权主要归地方；三是税种多，税款零星而分散，征管难度大；四是对国家经济影响相对较小，但涉及国民经济分配与再分配的广泛领域，与地方经济和个人、家庭财产关系密切。

地方税的种类很多，按课税对象的不同可分为财产税、行为税、资源税、流转税及附加税；按计税标准的不同可分为从价税和从量税。

（十二）中央与地方共享税

收入由中央财政与地方财政按一定比例分享的税。目的在于调剂中央固定收入和地方固定收入之间的财政资金余缺。如增值税。

（十三）税务登记

又称“纳税登记”。是税务机关对纳税人的生产。经营活动，包括开业，停业，歇业（复业）以及变更经营范围等进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人向税务机关办理履行纳税义务的法律手续。它是税务机关掌握税源的一个重要手段，也是纳税人已纳入税务机关管理的一项证明。

1、开业登记凡经工商行政管理部门批准，从事生产、经营活动应纳地方税收的纳税人，均应自领取营业执照之日起三十日内向地方税务机关申报办理税务登记。不从事生产经营活动，但依照法律、行政法规规定负有地方税纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生纳税义务外，也应自有关部门批准之日起或在按税法规定成为法定纳税人之日起三十日内，向地方税务机关申请办理税务登记。

2、停业登记指纳税人因解散、破产、撤销、合并以及其他情形，依法终止纳税义务，按规定向原地方税务登记机关申报办理停业登记。

3、歇业登记（复业）指纳税人因故暂停营业，并在－定时期内恢复经营的行为，需向原地方税务登记机关申报办理歇业税务登记和复业登记。

4、变更登记纳税人税务登记的内容发生变化时，持有关证件向原地方税务登记机关申报办理变更税务登记。

（十四）纳税代码

国家税务局和地方税务局对税务登记证实行 “统一代码，分别登记，分别管理”的原则，各类企业、事业单位、机关、团体、学校等纳税人，适用国家技术监督局编制的九位码，”并加挂国际六位行政区域码作为附码；个体户以业主居民身份证编号的十五位码作为统一代码。

（十五）纳税编号

税务机关用于区分纳税人的经营地点、经济性质、行业的电子计算机编号。

（十六）纳税申报

负有地方税纳税义务的单位和个人，必须在法律、行政法规确定的纳税期限内，向主管地方税务机关办理纳税申报手续，报送纳税申报表、财务会计报表以及地方税务机关规定的其它纳税资料。扣缴义务人必须在法律、行政法规或者地方税各机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内向地方税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及地方税务机关规定的其它资料。纳税申报是纳税人和扣缴义务人履行纳税义务和扣缴税款义务的法定手续，也是税务机关核定应纳税额和应扣缴税款的法律依据。

（十七）征收方式

税务机关根据各税种的不同特点和征纳税双方的具体条件而对纳税人应纳税款人库所确定的计算、征收税玖的形式和方法。

1、查帐征收是指由纳税人自行换算出计税金额向税务机关申报，税务机关对纳税人进行定期或不定期检查，检查其会计帐目和会计凭证，核实其应纳税额。实行此种征收方式的纳税人必须具备的条件是：财务会计制度健全，按照企业财务通则、企业财务会计准则和财务会计制度的规定建立帐册，填制凭证记录完蹩，可以根据其会计记录计算其应纳税额；企业设有专职的办税人员，能按税务机关的规定按期算出应纳税额向税务机关申报纳税；遵守税收法规。

2、查定征收是指对生产不固定，会计帐册不健全的纳税人，由税务机关依据纳税人的生产经营设备、从业人员和正常条件下的生产经营或提供劳务情况，对其生产经营或提供劳务的应税项目进行查定应税额（量）的口种征收方式。这种征收方式一般适用于会计帐册不健全的纳税人。

3、查验征收是指对某些零散应税项目由税务机关派员到实地检验后加盖查验章就地征收税款的一种方法。

4、定期定额征收是指税务机关对无建帐能力，或虽设帐册，但记录简单，难以准确计算出计税金额的纳税人，采取由税务机关核定在一定时期内，按照一个固定的计税金额（定额）依规定的税率计算征收。

5、核定征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

6、定期定额加发票额征收是指按定期定额方式征税的纳税人向税务机关领购发票使用，除依法申报缴纳定额部分的税款外，还就其填开的发票额向税务机关定期申报纳税的一种征收方式。

（十八）纳税期限

税法规定纳税人向国家缴纳税款的时间限期，规定纳税期限，体现税收的强制性，对保证财政收入的依时、足输入库，促使纳税人加强经营管理，认真履行纳税义务，具有重要意义。纳税期限是根据纳税人的生产经营规模和各个税种的不同特点确定的。它包括纳税计算期和税款缴库期。

（十九）纳税环节

税法规定的纳深入应当缴纳税款的环节。有些税种只在某一环节课税，在些税种则是多环节课税。计税依据计算应纳税额的根据，是征税对象的量的表现。

（二十）计税依据

分为从价计征与从量计征两种类型。

（二十一）税收保证

就是保证税收及时足额入库的措施，包括对未取得营业执照经营者的纳税保证、纳税担保、税收保全、强制执�